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会计对账有什么内容

来源: 全国培训网      编辑:佚名     发布时间:2018-01-25

会计对账有什么内容

  对账的内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对几个方面。
  1.账证核对
  账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。为了确保账证相符.必须将账簿记录同有关会计凭证相核对。
  一般来说,日记账应与收、付款凭证相核对.总账应与记账凭证相核对.明细账应与记账凭证或原始凭证相核对。通常这些核对工作是在日常编制凭证和记账过程中进行的。
  2.账账核对
  账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。为了确保账账相符,必须将各种账簿之间的有关数据相核对。具体核对的内容包括:
  (1)总分类账簿有关账户的余额核对
  资产类账户的余额应等于权益类账户的余额.或总账账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符。
  (2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对
  总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额应与所属明细分类账的借、贷方本期发生额合计和期末余额合计核对相符。
  (3)总分类账簿与序时账簿核对
  如前所述,序时账簿包括特种日记账和普通日记账。而我国企事业单位必须设置的特种日记账是库存现金日记账和银行存款日记账。这两类业务同时还必须设咒总分类账。库存现金日记账和银行存 款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对相符。
  (4)明细分类账簿之间的核对
  会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关财产物资明细账的期末余额核对相符。
  3.账实核对
  账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。为了确保账实相符,应将各种账簿记录与有关财产物资的实有数相核对。具体核对内容包括:
  (1)库存现金日记账账而余额与库存现金数额是否相符
  库存现金日记账账面余额应于每日终了与现金实际库存数相核对,不准以借条抵充现金或挪用现金.要做到日清月结。
  (2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符
  银行存款日记账的账而余额,应同开户银行寄送会计主体的银行对账单相核对,一般每月至少应核对一次。
  (3)各项财产物资明细账账而余额与财产物资的实有数额是否相符
  各项财产物资包括原材料、产成品、固定资产等明细账账面余额.应定期与财产物资的实有数量核对相符。
  (4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符

  各种应收、应付、应交款明细账的期末余额应与债务、债权单位的账目核对相符;与上下级单位、财政和税务部门的拨缴款项也应定期核对无误。

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